تقارير سنوية

التقارير السنوية هي بيانات مالية رسمية يتم نشرها سنويًا وإرسالها إلى المساهمين في الشركة ومختلف الأطراف المعنية الأخرى. وتقيم التقارير عمليات العام وتناقش وجهة نظر الشركات للعام القادم ومكان الشركات وآفاقها. تقوم كل من المنظمات الربحية وغير الهادفة للربح بإصدار تقارير سنوية.

كانت التقارير السنوية من متطلبات لجنة الأوراق المالية والبورصات (SEC) للشركات المملوكة للجمهور منذ عام 1934. تلبي الشركات هذا المطلب بعدة طرق. يتضمن التقرير السنوي في أبسط صوره ما يلي:

وصف عام للصناعة أو الصناعات التي تشارك فيها الشركة.
البيانات المدققة للدخل والمركز المالي والتدفقات النقدية والملاحظات على البيانات التي تقدم تفاصيل عن مختلف البنود.
مناقشة وتحليل الإدارة (MD & A) للوضع المالي للشركة والنتائج التي نشرتها الشركة على مدار العامين الماضيين.
وصف موجز لأعمال الشركة في آخر سنة.
المعلومات المتعلقة بقطاعات الأعمال المختلفة للشركة.
إدراج أعضاء مجلس إدارة الشركة والمسؤولين التنفيذيين ، بالإضافة إلى وظائفهم الرئيسية ، وإذا كان مديرًا ، فإن الأعمال الرئيسية للشركة التي توظفه.
سعر السوق لسهم الشركة وتوزيعات الأرباح المدفوعة.

تقدم بعض الشركات هذا الحد الأدنى من المعلومات فقط. عادة ما تكون التقارير السنوية من هذا النوع بطول بضع صفحات فقط ويتم إنتاجها بطريقة غير مكلفة. غالبًا ما يشبه المنتج النهائي وثيقة منسوخة. بالنسبة لهذه الشركات ، فإن الغرض الأساسي من التقرير السنوي هو ببساطة تلبية المتطلبات القانونية.

التقرير السنوي كأداة تسويق

ومع ذلك ، فإن العديد من الشركات الأخرى تنظر إلى تقريرها السنوي على أنه أداة تسويقية فعالة محتملة لنشر وجهة نظرها حول ثروات الشركة. مع وضع هذا في الاعتبار ، تخصص العديد من الشركات المتوسطة والكبيرة مبالغ كبيرة لجعل تقاريرها السنوية جذابة ومفيدة قدر الإمكان. في مثل هذه الحالات ، يصبح التقرير السنوي منتدى يمكن للشركة من خلاله أن تتصل وتؤثر وتتبشر وتفتح وتناقش أي عدد من القضايا والمواضيع.

غالبًا ما تحدد 'الرسالة الافتتاحية للمساهمين' نغمة التقارير السنوية المعدة للشركات المملوكة ملكية عامة. تركز محتويات هذه الرسائل عادةً على موضوعات مثل نتائج العام الماضي ، والاستراتيجيات ، وظروف السوق ، والأحداث التجارية الهامة ، والإدارة الجديدة والمديرين ، ومبادرات الشركة. عادة ما يوقع رئيس مجلس الإدارة ، أو الرئيس التنفيذي ، أو الرئيس ، أو رئيس العمليات أو مجموعة من هؤلاء الأربعة الخطاب نيابة عن إدارة الشركة. قد يتم تشغيل بعض هذه الرسائل على اثنتي عشرة صفحة أو أكثر وتتضمن صورًا للمدير التنفيذي في أوضاع مختلفة (حتى أن البعض يشرح موضوعات ، على الرغم من أنها قد تكون ذات أهمية عرضية فقط للمساهمين والقراء الآخرين ، إلا أنها ذات أهمية للمدير التنفيذي) ومع ذلك ، في كثير من الأحيان ، تكون هذه الأحرف أقصر بشكل ملحوظ ، حيث تصل إلى 3000 كلمة أو أقل.

تقدم التقارير السنوية عادةً موضوعًا أو مفهومًا تبنته إدارة الشركة و / أو أجنحتها التسويقية. عبارات الالتقاط مثل 'الاستعداد للقرن الحادي والعشرين' أو 'تلبية احتياجات عصر المعلومات' يمكن أن توحد رسالة التقرير السنوي للشركة. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن إدراج أحداث أو ظروف اقتصادية معينة لسنة معينة في الموضوعات المقدمة في التقرير السنوي. تستخدم الشركات أيضًا الذكرى السنوية الهامة - بما في ذلك الذكرى السنوية للصناعة بالإضافة إلى احتفالات الشركة - في تقاريرها السنوية. غالبًا ما يكون الترويج لسجل إنجازات طويل وناجح أمرًا جذابًا للمساهمين ومختلف الجماهير ، لأنه يشير إلى الموثوقية والجودة. لا تزال الشركات الأخرى قد طورت تنسيقًا مجربًا وصحيحًا تستخدمه عامًا بعد عام مع القليل من التغيير باستثناء تحديث البيانات. بغض النظر عن الموضوع أو المفهوم أو الشكل ، فإن أكثر التقارير نجاحًا هي تلك التي تحدد بوضوح استراتيجيات الشركة للنمو المربح وتلقي الشركة في ضوء موات.

الجمهور المستهدف للتقارير السنوية

يظل المساهمون الحاليون والمستثمرون المحتملون هم الجمهور الرئيسي للتقارير السنوية. الموظفون (الذين من المحتمل أن يكونوا اليوم أيضًا مساهمين) والعملاء والموردين وقادة المجتمع والمجتمع ككل هم أيضًا جماهير مستهدفة.

الموظفين

يخدم التقرير السنوي العديد من الأغراض مع الموظفين. إنه يوفر للإدارة فرصة للثناء على ابتكار الموظف والجودة والعمل الجماعي والالتزام ، وكلها مكونات حاسمة في نجاح الأعمال بشكل عام. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن أيضًا استخدام التقرير السنوي كوسيلة لربط نجاحات الشركة - عقد جديد ، منتج جديد ، مبادرات موفرة للتكاليف ، تطبيقات جديدة للمنتجات ، توسعات في مناطق جغرافية جديدة - التي لها تأثير على قوة عملها . إن رؤية مشروع أو مبادرة ناجحة تم تحديدها في التقرير السنوي يعطي تعزيزًا للموظفين المسؤولين عن النجاح.

يمكن أن يساعد التقرير السنوي في زيادة فهم الموظفين لأجزاء مختلفة من الشركة. توجد العديد من مواقع التصنيع في مناطق نائية ، وغالبًا ما لا يتجاوز فهم الموظف للشركة المنشأة التي يعمل بها. يمكن أن يكون التقرير السنوي مصدرًا للتعرف على خطوط إنتاج كل شركة ، ومواقع تشغيلها ، ومن يقود العمليات المختلفة. يمكن أن يُظهر التقرير السنوي للموظفين كيف يتناسبون مع 'الصورة الكبيرة'.

ما العرق هو ديفيد بلين

الموظفون أيضًا غالبًا ما يكونون مساهمين. لذلك ، مثل المساهمين الآخرين ، يمكن لهؤلاء الموظفين استخدام التقرير السنوي للمساعدة في قياس استثماراتهم في الشركة. في هذه الحالة ، يمكن أن يكون التقرير السنوي بمثابة تذكير للموظفين بتأثير العمل الذي يقومون به على قيمة سهم الشركة.

من هو إريك مكورماك المتزوج

عملاء

يرغب العملاء في العمل مع موردي السلع والخدمات ذوي الجودة العالية ، ويمكن للتقرير السنوي أن يساعد الشركة في الترويج لصورتها مع العملاء من خلال تسليط الضوء على مهمة الشركة والقيم الأساسية. إن وصف مبادرات الشركة المصممة لتحسين عمليات التصنيع ، وخفض التكاليف ، وخلق الجودة ، أو تحسين الخدمة يمكن أن يوضح أيضًا توجه الشركة نحو العملاء. أخيرًا ، يمكن أن يُظهر التقرير السنوي أيضًا القوة المالية للشركة. يعمل العملاء على تقليل عدد مورديهم ، ومعيار التقييم الوحيد هو القوة المالية. إنهم يريدون موردين ملتزمين وقادرين سيكونون موجودين على المدى الطويل.

الموردين

ستتأثر قدرات الشركة على تلبية متطلبات عملائها بشكل خطير إذا كانت مثقلة بموردين غير أكفاء أو غير موثوقين. الشركات الناجحة اليوم تتخلص بسرعة من مثل هذه الشركات. من خلال تسليط الضوء على القياسات الداخلية للجودة والابتكار والالتزام ، يمكن للتقارير السنوية إرسال رسالة ضمنية إلى الموردين حول توقعات الشركة من البائعين الخارجيين. في بعض الأحيان ، يقدم التقرير السنوي لمحة عن المورد الذي وجدته الشركة مثاليًا. يخدم هذا الملف الشخصي غرضين. أولاً ، يكافئ المورد على عمله ويعمل على تعزيز علاقة العمل. ثانيًا ، يزود موردي الشركة الآخرين بفهم أفضل لمستوى الخدمة المطلوبة (والمكافآت التي يمكن جنيها من هذه الخدمة).

المجتمع

تولي الشركات دائمًا قدرًا كبيرًا من الاهتمام لسمعتها في المجتمع أو المجتمعات التي تعمل فيها ، لأن سمعتها كمواطنين من الشركات يمكن أن يكون لها تأثير حاسم على الأداء المالي الأساسي. يفضل أن تكون الشركة معروفة برعايتها لحدث خيري مفيد بدلاً من تسميم نهر محلي ، مهما كانت سماته الأخرى. يمكن أن تكون التقارير السنوية ، إذن ، أدوات لا تقدر بثمن في تلميع الصورة العامة للشركة. تناقش العديد من التقارير السنوية المبادرات المجتمعية التي تقوم بها الشركة ، بما في ذلك مشاريع تجديد المجتمع والمساهمات الخيرية والجهود التطوعية والبرامج للمساعدة في حماية البيئة. الهدف هو تقديم الشركة كعضو نشط في المجتمع.

يمكن أن يكون هذا النوع من الدعاية ذا قيمة أيضًا عندما تخطط الشركة للانتقال إلى مجتمع جديد. تسعى الشركات إلى الترحيب الحار في المجتمعات الجديدة (بما في ذلك الإعفاءات الضريبية والحوافز الأخرى). سوف تجذب المجتمعات شركة يُنظر إليها على أنها شركة مواطنة 'جيدة' بحماسة أكبر من شركة ليست كذلك. كما سيتلقى المواطن الصالح من الشركات مقاومة أقل من مجموعات المصالح المحلية. سيكون التقرير السنوي للشركة وثيقة واحدة ستضعها جميع الأطراف المتأثرة في تقييم الأعمال.

قراءة التقرير السنوي

يقرأ الناس التقارير السنوية لأغراض مختلفة على نطاق واسع وعلى مستويات مختلفة بشكل كبير. التعميمات ، ومع ذلك ، صعبة. قد يكون حامل الأسهم الذي يمتلك خمسة أسهم حريصًا ويميز قارئًا لتقرير سنوي مثل المحلل المالي الذي يمثل شركة تمتلك مليون سهم.

قد يتطلب الأمر الحصول على ماجستير في إدارة الأعمال لفهم جميع التفاصيل المدفونة في هوامش التقرير السنوي. ومع ذلك ، فإن الفهم الجيد للشركة ممكن من خلال التركيز على بعض الأقسام الرئيسية في التقرير.

وصف الشركة

ستدرج معظم الشركات وصفًا لقطاعات أعمالها التي تشمل المنتجات والأسواق التي يتم تقديمها. تختلف التنسيقات من قسم وصفي منفصل مطوي إلى بضع كلمات على الغلاف الأمامي الداخلي. توفر مراجعة هذا القسم للقراء فهمًا أساسيًا على الأقل لما تفعله الشركة.

الرسالة

سواء تم تضمينها تحت عنوان خطاب إلى المساهمين أو رسالة رئيس مجلس الإدارة أو أي لافتة أخرى ، يمكن أن توفر الرسالة التنفيذية النموذجية في كثير من الأحيان بعض البيانات المفيدة عن ثروات الشركة خلال العام السابق وآفاقها في المستقبل. يجب على القراء دائمًا أن يضعوا في اعتبارهم أنه من مصلحة المدير التنفيذي دائمًا الحفاظ على نغمة متفائلة بشكل أساسي ، بغض النظر عن مدى قلق الشركة. غالبًا ما يكون هذا هو الجزء الأكثر قراءة على نطاق واسع في التقرير السنوي بأكمله ، لذلك يجب على أصحاب الأعمال والمديرين بذل جهد خاص لجعله إعلاميًا وجذابًا.

مناقشة وتحليل الإدارة (MD & A)

يقدم هذا القسم من التقرير السنوي ، بشكل موجز إلى حد ما ، لمحة عامة عن أداء الشركة على مدى السنوات الثلاث الماضية. يقوم بمقارنة أحدث سنة بالسنوات السابقة. يناقش المبيعات وهوامش الربح والدخل التشغيلي وصافي الدخل. تم تحديد العوامل التي أثرت في اتجاهات الأعمال. تناقش الأجزاء الأخرى النفقات الرأسمالية والتدفقات النقدية والتغيرات في رأس المال العامل وأي شيء 'خاص' حدث خلال السنوات قيد الفحص. من المفترض أيضًا أن يكون MD&A استشرافيًا ، ويناقش أي شيء قد تكون الشركة على دراية به والذي قد يؤثر على النتائج إما بشكل إيجابي أو سلبي. يمكن كتابة MD & A على جميع مستويات الفهم المختلفة ، لكن مستشاري الأعمال يحثون الشركات عمومًا على جعل المعلومات - من الميزانيات العمومية إلى التحليل الإداري - مفهومة ومتاحة لعامة القراء. هذا يعني التخلي عن المصطلحات والمبالغة لصالح التواصل الواضح والموجز.

ملخص مالي

ستتضمن معظم الشركات ملخصًا للبيانات المالية مدته خمس أو ست أو عشرة أو أحد عشر عامًا. يتم تضمين المبيعات والدخل وأرباح الأسهم المدفوعة وحقوق المساهمين وعدد الموظفين والعديد من بنود الميزانية العمومية الأخرى في هذا الملخص. يلخص هذا القسم البيانات الأساسية من بيانات الدخل والمركز المالي والتدفقات النقدية لعدد من السنوات.

الإدارة / المدراء

ستعرض صفحة أو أكثر من التقرير السنوي قائمة بإدارة الشركة ومجلس إدارتها ، بما في ذلك خلفياتهم وخبراتهم التجارية.

لمن تزوج كاديم هارديسون

معلومات المستثمر

هناك دائمًا صفحة تسرد عنوان الشركة ورقم الهاتف ووكيل نقل الأسهم ومعلومات توزيعات الأرباح وأسعار الأسهم وتاريخ الاجتماع السنوي التالي. هذه المعلومات مفيدة لأي شخص يريد بيانات إضافية عن الشركة أو مزيد من المعلومات حول ملكية الأسهم.

تعبئة التقرير السنوي

بالنسبة لمعظم الشركات ، كبيرة كانت أم صغيرة ، تعتبر المعلومات المالية ورسالة الشركة أهم جوانب التقرير السنوي. ترغب العديد من الشركات أيضًا في التأكد ، مع ذلك ، من أن جمهورها المستهدف سيقرأ الرسالة ويفهمها. هذا أقل أهمية للشركات المملوكة للقطاع الخاص التي لا تحتاج إلى إقناع المستثمرين أو تهدئتهم ، لكنهم يدركون أيضًا أن نشر تقرير رتيب جاف ليس في مصلحة الشركة.

يتمثل التحدي الذي يواجه منتجي التقارير السنوية في نشر المعلومات ذات الصلة بطريقة مفهومة مع إيصال الرسالة الأساسية للشركة في نفس الوقت. من نواحٍ عديدة ، يعمل التقرير السنوي كإعلان عن الشركة ، وهو واقع ينعكس في حقيقة أن مجلات الأعمال الرائدة تقدم الآن جوائز لتقارير الشركة التي تعتبر ذات ميزة خاصة. في السنوات الأخيرة ، اختارت الشركات أيضًا إتاحة تقاريرها السنوية في مجموعة متنوعة من الوسائط الإلكترونية التي تصلح للعلاجات الإبداعية والممتعة بصريًا.

بطبيعة الحال ، فإن شخصية الشركة - وربما الأهم من ذلك ، الصناعة التي تعمل فيها - ستقطع شوطًا طويلاً نحو إملاء شكل التصميم للتقرير السنوي. من غير المرجح أن يقدم مالك الشركة المصنعة لمعدات المستشفيات تقريرًا سنويًا مثيرًا بصريًا للجمهور أكثر من مالكي سلسلة من صالونات التسمير. المفتاح هو اختيار التصميم الذي ينقل رسالة الشركة على أفضل وجه.

التقارير السنوية الموجزة

هزت اتجاهات رئيسية قليلة تقاليد التقارير السنوية ، ولكن أحدها هو 'التقرير السنوي الموجز'. في عام 1987 ، خففت لجنة الأوراق المالية والبورصات من متطلبات إعداد التقارير السنوية. سمح للشركات بإصدار تقرير سنوي موجز ، بدلاً من التقرير التقليدي مع البيانات المدققة والحواشي. لا يزال الكشف العلني عن المعلومات المالية مطلوبًا ، ولكن مع الأحكام الجديدة ، تقديم نموذج 10-K - شريطة أن يحتوي على هذه المعلومات ويتضمن بيانات مالية مدققة ومواد أخرى مطلوبة في بيان وكيل الشركة (مستند آخر مفوض من SEC للمساهمين) - استيفاء متطلبات SEC. يرى مروجو التقرير السنوي الموجز أنه طريقة لجعل التقرير السنوي منشورًا تسويقيًا حقيقيًا بدون البيانات المالية المرهقة والمفصلة. لا تزال البيانات المالية مدرجة ، ولكن بشكل مكثف في دور داعم. ولكن منذ الموافقة على استخدامه ، لم يحظ التقرير السنوي الموجز بتأييد واسع النطاق.

في بعض النواحي ، تشبه التقارير السنوية الموضات. تحظى بعض التقنيات والتنسيقات والتصميمات بشعبية لبضع سنوات ، ثم تحل الأفكار الجديدة محل القديم. بعد عدة سنوات ، عادت الأفكار القديمة إلى رواجها مرة أخرى. التنسيقات الأخرى 'كلاسيكية' ، ولا يبدو أنها تنفد أبدًا أو تفقد قوتها. المفتاح لتقرير سنوي ناجح هو عدم الوقوع في الاتجاه ، وبدلاً من ذلك تحديد ما هو الأفضل لنقل الرسالة.