لقد قررت أخيرًا بدء عمل تجاري خاص بك. أو ربما كنت تدير واحدة بصفتك مالكًا وحيدًا ، أو حتى العمل الإضافي على الجانب ، وقررت أنك بحاجة إلى حماية أصولك الشخصية من أولئك المشاركين في عملك المتنامي. قد تقرر حتى أنه يمكن أن يكون هناك إعفاء ضريبي بالنسبة لك. مهما كانت أسبابك ، فمن المحتمل أنك تفكر في خيار يواجهه العديد من رواد الأعمال: هل ينبغي هيكلة مؤسستك كشركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) أو شركة S (شركة S) ، والتي سميت باسم القسم الفرعي S من الفصل 1 من قانون الإيرادات الداخلية ؟
هذان الشكلان التنظيميان لهما أوجه تشابه واختلاف - مما يجعل الاختيار بينهما وبين الآخرين ، مثل شركة C (التي تشمل الشركات المملوكة ملكية عامة) ، أمرًا مربكًا في أحسن الأحوال. قد يكون لكل ولاية أيضًا قواعد مختلفة تدخل حيز التنفيذ. لهذا السبب سترغب في الحصول على بعض المدخلات من محاسب و / أو محامٍ محترم لمساعدتك في تحديد ما هو الأنسب لعملك.
كم عمر ايمي مان
تحديد الفوائد
تتمثل الميزة الرئيسية لتنظيم عملك كشركة ذات مسؤولية محدودة أو شركة S في أنه يمكنك حماية أصولك الشخصية من دائني عملك. كتب جريج ماكفارلين في كتابه: 'المسؤولية المحدودة تعني أنه لا يمكنك أن تكون مسؤولاً ماليًا عن أكثر من استثمارك في الشركة' ، السيطرة على أموالك: كسب المال أمر منطقي . إذا وضعت 10000 دولار ، وتكبدت ديونًا بقيمة 11000 دولار ، فمن المحتمل أن تكون مسؤولاً فقط عن 10000 دولار. دائنك (تحقق من ذلك ، دائني شركة ذات مسؤولية محدودة) لا يمكنهم 'اختراق حجاب الشركة' ، كما تقول العبارة.
جانب آخر شائع من الشركات ذات المسؤولية المحدودة وشركة S corps هو أنها تساعدك على تجنب دفع الضرائب الشخصية وضرائب الشركات. الفرق هو أنه في S corp ، يدفع المالكون لأنفسهم رواتبهم بالإضافة إلى تلقي أرباح من أي أرباح إضافية قد تكسبها الشركة ، في حين أن شركة ذات مسؤولية محدودة هي `` كيان تمريري '' ، مما يعني أنه يتم الإبلاغ عن جميع الإيرادات والمصروفات من الشركة على الإقرار الضريبي الشخصي لمشغل LLC ، كما يقول Ebong Eka ، وهو محاسب قانوني معتمد ، والذي أنشأ أيضًا مدونته الخاصة حول عالم ريادة الأعمال في MoneyMentoringMinutes.com .
يمكن لكل من الشركات ذات المسؤولية المحدودة وشركة S corps أيضًا خصم النفقات قبل الضرائب ، مثل السفر والزي الرسمي وأجهزة الكمبيوتر وفواتير الهاتف والإعلان والترويج والهدايا ونفقات السيارات وأقساط الرعاية الصحية ، كما يكتب ماكفارلين.
أحفر أكثر عمقا : الاختيار بين شركة ذات مسؤولية محدودة ومؤسسة
لاحظ الاختلافات
بمجرد فهم الفوائد التي تأتي من الشركات ذات المسؤولية المحدودة وشركة S corps ، فقد حان الوقت لاستكشاف بعض إيجابيات وسلبيات كل نهج. فيما يلي بعض الاختلافات الرئيسية ، وفقًا لإيكا:
إيجابيات شركة ذات مسؤولية محدودة:
- لا يتعين على مالك شركة ذات مسؤولية محدودة عضو واحد تقديم إقرار ضريبي لشركة ذات مسؤولية محدودة ، حيث يقوم بالإبلاغ عن النشاط فقط في الإقرار الضريبي الشخصي.
- سهولة الإعداد: معظم نماذج LLC ليست سوى صفحة واحدة لشركات ذات عضوية واحدة ذات عضوية واحدة.
- غير مكلف للبدء: تكلفة إنشاء شركة ذات مسؤولية محدودة أيضًا غير مكلفة ، وعادة ما تكون فقط بضع مئات من الدولارات.
- إرشادات: إن الروتين المتضمن في تشكيل شركة ذات مسؤولية محدودة ليس صارمًا مثل ذلك المتضمن مع S corps ، مما يؤدي أيضًا إلى توفير في أتعاب المحاسب والمحاماة ، من بين أمور أخرى.
سلبيات LLC:
- ضريبة العمل الحر: يُطلب من مالكي شركة ذات مسؤولية محدودة عضو واحد دفع ضريبة العمل الحر على الدخل المتولد في شركة ذات مسؤولية محدودة ، مما يعني دفع مدفوعات ربع سنوية تقديرية إلى مصلحة الضرائب.
- يجب على مالكي الشركات ذات المسؤولية المحدودة التأكد من أنهم لا يخترقون 'حجاب الشركة' ، مما يعني أنه يتعين عليهم تشغيل شركة ذات مسؤولية محدودة بشكل منفصل عن شؤونهم الشخصية. يقول إيكا: `` يجب ألا تكون شركة ذات مسؤولية محدودة شركة شل بل كيانًا تشغيليًا. 'كانت هناك حالات فقد فيها صاحب العمل حمايته لأنه لم يكن هناك فرق واضح بين الشركة ذات المسؤولية المحدودة ومالكها.'
أحفر أكثر عمقا : ما هي شركة ذات مسؤولية محدودة؟
إيجابيات شركة S Corp:
- الميزة الرئيسية لشركة S corp هي أنها تقدم مزايا ضريبية عندما يتعلق الأمر بالأرباح الزائدة ، والمعروفة باسم التوزيعات. تدفع S corp لموظفيها راتباً 'معقولاً' ، مما يعني أنه يجب أن تكون مرتبطة بمعايير الصناعة ، مع خصم نفقات الرواتب مثل الضرائب الفيدرالية و FICA. بعد ذلك ، يمكن توزيع أي أرباح متبقية من الشركة على المالكين كأرباح ، والتي تخضع للضريبة بمعدل أقل من الدخل.
سلبيات شركة S Corp:
- تمتلك S corps إرشادات أكثر صرامة من الشركات ذات المسؤولية المحدودة. وفقًا لقانون الضرائب ، كما يقول Eka ، يجب أن تفي بالمعايير التالية لإنشاء شركة S:
- يجب أن يكون مواطنًا أمريكيًا أو مقيمًا.
- لا يمكن أن يكون لديك أكثر من 100 مساهم (يعتبر الزوج مساهمًا منفصلاً لغرض هذه القاعدة).
- يمكن أن تمتلك الشركة فئة واحدة فقط من الأسهم.
- يجب توزيع الأرباح والخسائر على المساهمين بما يتناسب مع مصلحة المساهمين. على سبيل المثال ، لا يمكن أن يكون لديك توزيعات غير متناسبة لأرباح الأسهم أو الخسائر. إذا كان أحد المساهمين يمتلك 10 في المائة من S corp ، فيجب أن يتلقى 10 في المائة من الأرباح أو الخسائر.
- يكلف تكوين شركة S.
- يجب على المساهمين الالتزام بالمتطلبات في جميع الأوقات. إذا لم يفعلوا ذلك ، فإنهم يخاطرون برفض انتخابات S corp ، وسيتم التعامل مع الشركة على أنها شركة C مع قيودها المقابلة.
- قيود الدخل السلبية: لا يمكنك الحصول على أكثر من 25 بالمائة من إجمالي الإيرادات من الأنشطة السلبية ، مثل الاستثمار العقاري.
- يمكن أن تكون هناك ضرائب حالة إضافية لـ S corps.
- يجب على المساهمين الانتباه إلى دفع رواتب 'معقولة' لأنفسهم مقابل العمل الذي يؤدونه لشركة S corp ، نظرًا لأن مصلحة الضرائب تدقق بشكل متزايد في S corp لهذا الغرض.
أحفر أكثر عمقا : ما هي شركة S؟
دراسة حالة: لماذا قد تكون شركة ذات مسؤولية محدودة الأفضل لعملك
نظرًا لأن التنظيم يتطلب روتينًا أقل بكثير ويكون إدارته أرخص بشكل عام ، فقد تكون شركة LLC هي خيارك الأفضل إذا كنت مالكًا تجاريًا جديدًا أو تدير نشاطًا تجاريًا عبر الإنترنت ، كما يقول إيكا.
هناك أيضًا فائدة رئيسية أخرى للشركات ذات المسؤولية المحدودة: يمكنك اختيار الخضوع للضريبة بصفتك شركة S مع الاحتفاظ بهيكل الشركة ذات المسؤولية المحدودة. لنأخذ حالة مايك تيرنر ، مؤسس Front Street Brokers ، وهي وكالة عقارية في بويز ، أيداهو. عندما بدأ عمله التجاري ، الذي يبيع المنازل والممتلكات الراقية ، نصحه بتكوينها كشركة ذات مسؤولية محدودة ، وهو ما فعله. ومع ذلك ، بعد عامين ، عندما بدأت الشركة في جني المزيد من الإيرادات ، صُدم تيرنر بمقدار الضرائب التي كان يدفعها لمصلحة الضرائب.
عندها أخبره محاسبه كيف يمكنه اختيار فرض ضرائب عليه مثل شركة S مع الحفاظ على شركة LLC الخاصة به سليمة. قرر تيرنر إجراء التبديل. بدأ يدفع لنفسه ولزوجته راتباً متواضعاً ، يدفع له رسومًا (مثل FICA والتأمين ضد البطالة) ، ثم يدفع لنفسه عائدًا شهريًا من الأرباح الإضافية التي كانت تجنيها شركته.
يقول تورنر: 'القواعد هي أنني يجب أن أدفع لنفسي راتباً واقعياً'. لا أستطيع أن أدفع لنفسي الحد الأدنى للأجور ، وأقوم بالباقي في توزيعات الأرباح. لكن في مجال عملي ، متوسط الراتب ليس مرتفعًا ، لذلك لا يزال بإمكاني أخذ مبلغ ضخم من خلال توزيعات الأرباح. كان الفارق عبارة عن توفير يتراوح بين 6000 دولار و 8000 دولار سنويًا في الضرائب الفيدرالية. يقول: 'أشعر أنني أحصل على أفضل ما في العالمين'. 'بالنسبة لشركتي الصغيرة ، أحصل على جميع المزايا القانونية لإدارة أعمالي الصغيرة من خلال شركة ذات مسؤولية محدودة ، ولكن يمكن أن أتحمل ضرائب بصفتي شركة S ، مما يوفر لي المال في وقت الضريبة.'
أحفر أكثر عمقا : اختيار الشركة ذات المسؤولية المحدودة كنموذج لشركتك
دراسة حالة: لماذا قد تكون شركة S Corp هي الخيار الأفضل
في حين أن قصة تيرنر هي قصة مقنعة لأعمال تجارية أصغر حجمًا ونمط حياة ، فإن الحقيقة هي أن الشركات سريعة النمو التي تخطط لجذب المستثمرين أو مشاركة ملكية الشركة مع الموظفين قد تحتاج إلى التفكير في التحول إلى S corp عاجلاً بدلاً من ذلك. من وقت لاحق.
من هو ليان الخامس الذي يرجع تاريخه
لنأخذ حالة فيكي فيليبس ، مؤسسة GetEducated.com ، والتي توفر أدلة وتقييمات للدورات والبرامج الجامعية المقدمة عبر الإنترنت. بدأت فيليبس أعمالها في الأصل ، والتي يقع مقرها في بيرلينجتون ، فيرمونت ، كشركة ذات مسؤولية محدودة وقد حافظت على هذا النحو لمدة 10 سنوات. ولكن الآن بعد أن تم تأسيس نشاطها التجاري - حيث يكسب الآن مليون دولار من الإيرادات السنوية - فهي على استعداد لجذب المستثمرين للتوسع بشكل أسرع.
من خلال التحدث إلى مستشاريها ، أدركت أنه من مصلحتها تحويل شركتها إلى S corp ، على الرغم من بعض العيوب في القيام بذلك. تقول: 'هناك الكثير من الأعمال الورقية المطلوبة لإثبات كل شيء' ، نظرًا لأن إدارة شركة S تتطلب منك عقد اجتماعات ، وحفظ المحاضر ، واتخاذ القرارات ، وانتخاب المسؤولين ، وإصدار بيانات مالية رسمية. 'لكن هيكل S corp يخلق المزيد من الفصل بيني وبين الشركة ، وهو أمر يشعر به المستثمرون والمصرفيون براحة أكبر.'
تقول فيليبس إنها أنفقت حوالي 6000 دولار على أتعاب المحاماة والمحاسبين مما أدى إلى التحول من شركة ذات مسؤولية محدودة ، تم شراء أصولها بشكل أساسي من قبل شركة S الجديدة ، على الرغم من أنها تعترف بأنها كان يمكن أن تنفق أقل إذا كانت على استعداد لفعل المزيد الأوراق نفسها. تقول: 'لست من أشد المعجبين بالمزيد من الأعمال الورقية ، وهو أحد الأسباب الرئيسية وراء توقفنا عن إجراء التبديل طالما فعلنا ذلك'.
