بيان التدفقات النقدية

بيان التدفق النقدي هو تقرير مالي يصف مصادر نقود الشركة وكيف تم إنفاق هذا النقد خلال فترة زمنية محددة. لا تشمل البنود غير النقدية مثل الاستهلاك. وهذا يجعلها مفيدة في تحديد قابلية الشركة على المدى القصير للاستمرار ، وخاصة قدرتها على دفع الفواتير. نظرًا لأن إدارة التدفق النقدي أمر بالغ الأهمية للشركات والشركات الصغيرة على وجه الخصوص ، يوصي معظم المحللين بأن يقوم رائد الأعمال بدراسة بيان التدفق النقدي كل ربع سنة على الأقل.

بيان التدفق النقدي مشابه لبيان الدخل من حيث أنه يسجل أداء الشركة خلال فترة زمنية محددة. الفرق بين الاثنين هو أن بيان الدخل يأخذ في الاعتبار أيضًا بعض بنود المحاسبة غير النقدية مثل الاستهلاك. يزيل بيان التدفق النقدي كل هذا ويوضح بالضبط مقدار الأموال الفعلية التي حققتها الشركة. توضح بيانات التدفق النقدي كيف كان أداء الشركات في إدارة التدفقات الداخلة والخارجة من النقد. إنه يوفر صورة أوضح لقدرة الشركة على الدفع للدائنين وتمويل النمو.

من الممكن تمامًا أن تنخفض الشركة التي ثبت أنها مربحة وفقًا لمعايير المحاسبة إذا لم يكن هناك نقود كافية في متناول اليد لدفع الفواتير. توضح مقارنة مبلغ النقد المتولد بالديون غير المسددة ، والمعروفة باسم 'نسبة التدفق النقدي التشغيلي' ، قدرة الشركة على خدمة قروضها ومدفوعات الفائدة. إذا كان الانخفاض الطفيف في التدفق النقدي ربع السنوي للشركة من شأنه أن يعرض للخطر قدرتها على سداد مدفوعات القروض ، فإن هذه الشركة في وضع أكثر خطورة من شركة ذات دخل صافٍ أقل ولكن مستوى تدفق نقدي أقوى.

على عكس الطرق العديدة التي يمكن من خلالها تقديم الأرباح المبلغ عنها ، هناك القليل الذي يمكن للشركة فعله للتلاعب بوضعها النقدي. باستثناء أي احتيال مباشر ، يروي بيان التدفق النقدي القصة كاملة. الشركة إما لديها نقود أو لا. سينظر المحللون عن كثب في بيان التدفق النقدي لأي شركة من أجل فهم صحتها العامة.

أجزاء بيان التدفق النقدي

تصنف بيانات التدفقات النقدية المقبوضات والمدفوعات النقدية وفقًا لما إذا كانت تنبع من أنشطة التشغيل أو الاستثمار أو التمويل. ينقسم بيان التدفق النقدي إلى أقسام حسب هذه المجالات الوظيفية الثلاثة نفسها داخل العمل:

• النقد من العمليات - هذا هو النقد الناتج عن العمليات التجارية اليومية.

• النقد من الاستثمار - النقد المستخدم في الاستثمار في الأصول ، وكذلك عائدات بيع الأعمال أو المعدات أو الأصول الأخرى طويلة الأجل.

• النقد من التمويل - المبالغ النقدية المدفوعة أو المقبوضة من إصدار واقتراض الأموال. يشمل هذا القسم أيضًا الأرباح المدفوعة. (على الرغم من أنه يتم إدراجه في بعض الأحيان ضمن النقد من العمليات.)

• صافي الزيادة أو النقص في النقد - ستتم كتابة الزيادات النقدية عن العام السابق بشكل طبيعي ، وعادة ما تتم كتابة الانخفاضات النقدية في (بين قوسين).

على الرغم من أن بيانات التدفقات النقدية قد تختلف قليلاً ، إلا أنها تقدم جميعًا بيانات في الأقسام الأربعة المدرجة هنا.

تصنيفات المقبوضات والمدفوعات النقدية

النقد من التمويل

في بداية دورة حياة الشركة ، يأتي شخص أو مجموعة من الأشخاص بفكرة لشركة جديدة. يأتي المال الأولي من المالكين أو يقترضه الملاك. هذه هي الطريقة التي يتم بها 'تمويل' الشركة الجديدة. يتم تصنيف الأموال التي يضعها الملاك في الشركة على أنها نشاط تمويلي. بشكل عام ، أي بند سيتم تصنيفه في الميزانية العمومية كالتزام طويل الأجل أو حقوق ملكية سيكون مرشحًا للتصنيف كنشاط تمويلي.

النقد من الاستثمار

يستخدم مالكو أو مديرو الشركة الأموال الأولية لشراء المعدات أو الأصول الأخرى التي يحتاجونها لإدارة الأعمال. بعبارة أخرى ، هم يستثمرونها. يتم تصنيف شراء الممتلكات والآلات والمعدات والموجودات الإنتاجية الأخرى كنشاط استثماري. في بعض الأحيان يكون لدى الشركة ما يكفي من النقود الخاصة بها بحيث يمكنها إقراض المال لمشروع آخر. سيتم تصنيف هذا أيضًا على أنه نشاط استثماري. بشكل عام ، فإن أي بند سيتم تصنيفه في الميزانية العمومية كأصل طويل الأجل سيكون مرشحًا للتصنيف كنشاط استثماري.

النقد من العمليات

الآن يمكن للشركة البدء في ممارسة الأعمال التجارية. لقد اشترت الأموال واشترت المعدات والأصول الأخرى التي تحتاجها للعمل. يبدأ في بيع البضائع أو الخدمات ودفع الإيجارات والإمدادات والضرائب وجميع التكاليف الأخرى لممارسة الأعمال التجارية. سيتم تصنيف جميع التدفقات النقدية الداخلة والخارجة المرتبطة بالعمل الذي تم إنشاء الشركة من أجله على أنها نشاط تشغيلي. بشكل عام ، إذا ظهر نشاط في بيان دخل الشركة ، فهو مرشح لقسم التشغيل في بيان التدفق النقدي.

طرق اعداد بيان التدفقات النقدية

في نوفمبر 1987 ، أصدر مجلس معايير المحاسبة المالية (FASB) 'بيان معايير المحاسبة المالية' الذي يتطلب من الشركات إصدار بيان بالتدفق النقدي بدلاً من بيان التغيرات في المركز المالي. هناك طريقتان لإعداد وتقديم هذا البيان ، الطريقة المباشرة والطريقة غير المباشرة. يشجع مجلس معايير المحاسبة المالية (FASB) ، ولكنه لا يتطلب ، استخدام الطريقة المباشرة للإبلاغ. تؤثر طريقتا الإبلاغ على عرض قسم التشغيل فقط. يتم تقديم أقسام الاستثمار والتمويل بنفس الطريقة بغض النظر عن طرق العرض.

طريقة مباشرة

الطريقة المباشرة ، والتي تسمى أيضًا طريقة بيان الدخل ، تُبلغ عن الفئات الرئيسية للإيصالات والمدفوعات النقدية التشغيلية. يبدأ استخدام هذه الطريقة في إعداد كشف حساب نقدي بالأموال المستلمة ثم تطرح الأموال التي تم إنفاقها لحساب صافي التدفق النقدي. يُستبعد الاستهلاك تمامًا لأنه على الرغم من كونه مصروفًا يؤثر على صافي الأرباح ، إلا أنه ليس أموالًا يتم إنفاقها أو استلامها.

الطريقة غير المباشرة

تركز هذه الطريقة ، التي تسمى أيضًا طريقة التسوية ، على صافي الدخل وصافي التدفق النقدي من العمليات. باستخدام هذه الطريقة ، يبدأ المرء بصافي الدخل ، ويضيف الاستهلاك مرة أخرى ، ثم يحسب التغييرات في بنود الميزانية العمومية. النتيجة النهائية هي نفس التدفق النقدي الصافي الناتج عن الطريقة المباشرة. تضيف الطريقة غير المباشرة الإهلاك إلى المعادلة لأنها بدأت بصافي الأرباح ، والتي تم طرح الاستهلاك منها كمصروف. بغض النظر عما إذا كانت الطريقة المباشرة أو غير المباشرة مستخدمة ، ينتهي قسم التشغيل في بيان التدفق النقدي بصافي النقد المقدم (المستخدم) بواسطة الأنشطة التشغيلية. هذا هو أهم بند في بيان التدفق النقدي. يجب على الشركة أن تولد نقودًا كافية من العمليات للحفاظ على نشاطها التجاري. إذا احتاجت الشركة باستمرار إلى الاقتراض أو الحصول على رأس مال إضافي للمستثمر للبقاء على قيد الحياة ، فإن وجود الشركة على المدى الطويل في خطر.

أوراق عمل التدفق النقدي عبر الإنترنت

إن تحقيق تدفق نقدي إيجابي لا يأتي عن طريق الصدفة. عليك أن تعمل في ذلك. أنت بحاجة إلى تحليل وإدارة التدفق النقدي الخاص بك للتحكم بشكل أكثر فعالية في التدفق الداخلي والخارجي للنقد. توصي إدارة الأعمال الصغيرة الأمريكية بإجراء تحليل التدفق النقدي للتأكد من أن لديك نقودًا كافية كل شهر لتغطية التزاماتك في الشهر المقبل. لدى SBA ملف ورقة عمل التدفق النقدي الحر يمكنك استخدام. بالإضافة إلى ذلك ، فإن معظم حزم برامج المحاسبة الموجهة للشركات الصغيرة أو المتوسطة - مثل كويكبووكس سوف تساعدك على إنتاج بيان التدفق النقدي. هناك أيضًا مواقع ويب أخرى تقدم قوالب مجانية ، بما في ذلك Winsmark Business Solutions و مكتب ديبوت .

قطاعي التمويل والاستثمار

يتم سرد التدفقات النقدية الداخلة والخارجة الناتجة عن أنشطة التمويل والاستثمار بنفس الطريقة سواء تم استخدام طريقة العرض المباشرة أو غير المباشرة.

التدفقات النقدية من الاستثمار

البنود الرئيسية في هذا القسم من بيان التدفق النقدي هي كما يلي:

• النفقات الرأسمالية. يمثل هذا الرقم الأموال التي يتم إنفاقها على العناصر التي تستمر لفترة طويلة مثل الممتلكات والمنشآت والمعدات. عندما يزيد الإنفاق الرأسمالي ، فهذا يعني غالبًا أن الشركة تتوسع.

كم عمر تارا والاس

• حصيلة الاستثمار. غالبًا ما تأخذ الشركات بعضًا من فائضها النقدي وتستثمره في محاولة للحصول على عائد أفضل مما يمكنها في حساب التوفير أو صندوق سوق المال. يوضح هذا الرقم مقدار ما حققته الشركة أو خسرته من هذه الاستثمارات.

• مشتريات أو مبيعات الشركات. يتضمن هذا الرقم أي أموال جنتها الشركة من شراء أو بيع أعمال فرعية وسيظهر أحيانًا في قسم التدفقات النقدية من أنشطة التشغيل ، وليس هنا. التدفقات النقدية من التمويل تتضمن البنود الرئيسية في هذا القسم من بيان التدفقات النقدية أشياء مثل:

• الأرباح الموزعة. هذا الرقم هو المبلغ الإجمالي بالدولار الذي دفعته الشركة في أرباح الأسهم خلال الفترة الزمنية المحددة.

• إصدار / شراء الأسهم العادية. هذا رقم مهم لأنه يشير إلى كيفية تمويل الشركة لأنشطتها. غالبًا ما تصدر الشركات الجديدة سريعة النمو أسهمًا جديدة وتقلل من قيمة الأسهم الحالية عند القيام بذلك. ومع ذلك ، فإن هذه الممارسة تمنح الشركة نقودًا للتوسع. في وقت لاحق ، عندما تكون الشركة أكثر رسوخًا ، ستكون في وضع يمكنها من إعادة شراء أسهمها ، وبهذه الطريقة تزيد قيمة الأسهم الحالية.

• إصدار / سداد الديون. يخبرك هذا الرقم ما إذا كانت الشركة قد اقترضت أموالًا خلال الفترة أو سددت أموالًا اقترضتها سابقًا. الاقتراض هو البديل الرئيسي لإصدار الأسهم كطريقة للشركات لزيادة رأس المال.

بيان التدفق النقدي هو الأحدث من بين البيانات المالية الأساسية الثلاثة التي أعدتها معظم الشركات ويتعين تقديمه إلى لجنة الأوراق المالية والبورصات من قبل جميع الشركات المتداولة علنًا. يتم أيضًا الإبلاغ عن معظم المكونات التي تعرضها ، على الرغم من أنها غالبًا بتنسيق مختلف ، في أحد البيانات الأخرى ، إما بيان الدخل أو الميزانية العمومية. ومع ذلك ، فإنه يقدم للمدير والمستثمر والمقرض والمورد للشركة نظرة على كيفية قيامها بالوفاء بالتزاماتها قصيرة الأجل ، بغض النظر عما إذا كانت الشركة تحقق دخلاً أم لا.

فهرس

براهمسرين ، تانتاتابي ، وديفيد ستروبيك ، دونا ويتن. 'فحص التفضيلات في تنسيق بيان التدفق النقدي.' مجلة CPA. أكتوبر 2004. يا كننغهام ، ديفيد. كشف الغموض عن البيانات المالية. ألين وأونوين ، 2002. أوكونور ، تريشيا. 'صيغة تحديد التدفق النقدي'. دنفر بيزنس جورنال. 2 يونيو 2000. تولي ، توم. دليل إدغار على الإنترنت لفك تشفير البيانات المالية. جيه روس للنشر ، 2004. 'عشر طرق لتحسين التدفق النقدي للأعمال الصغيرة'. مجلة المحاسبة. مارس 2000. 'فهم التدفق النقدي ،' سلسلة الإدارة المالية ، إدارة الأعمال الصغيرة بالولايات المتحدة حقوق الطبع والنشر © 2009 لشركة Mansueto Ventures LLC. كل الحقوق محفوظة. Inc.com، 7 World Trade Centre، New York، NY 10007-2195.