خطة 401 (ك) هي خطة تقاعد مؤجلة الضريبة ومحددة المساهمة. يأتي الاسم من قسم من قانون الإيرادات الداخلية يسمح لصاحب العمل بإنشاء خطة تقاعد يمكن للموظفين أن يساهموا فيها طواعية بجزء من تعويضاتهم على أساس الضريبة. يسمح هذا القسم أيضًا لصاحب العمل بمطابقة مساهمات الموظفين مع مساهمات الشركة المعفاة من الضرائب ، أو المساهمة بأموال إضافية في حسابات الموظفين وفقًا لتقدير الشركة كشكل من أشكال تقاسم الأرباح. يسمح للأرباح على جميع المساهمات بتجميع الضرائب المؤجلة حتى يسحبها الموظف عند التقاعد. في كثير من الحالات ، يمكن للموظفين الاقتراض من حساباتهم 401 (ك) قبل التقاعد بأسعار فائدة أقل من السوق. بالإضافة إلى ذلك ، قد يقرر الموظفون تحويل الأموال الموجودة في حساباتهم 401 (ك) إلى خطة تقاعد أخرى مؤهلة دون عقوبة إذا قاموا بتغيير وظائفهم.
كانت شعبية خطط 401 (ك) خلال التسعينيات والعقد الأول من القرن الحادي والعشرين كبيرة. لأول مرة على الإطلاق ، في عام 1997 ، تجاوزت خطط المساهمة المحددة من النوع 401 (ك) خطط معاشات التقاعد ذات المزايا المحددة الأكثر تقليدية من حيث إجمالي أصول التقاعد التي يحتفظ بها كل منها. واستمر نمو خطط المساهمات المحددة بعد ذلك. وفقًا لمعهد أبحاث استحقاقات الموظفين ، اعتبارًا من نهاية عام 2005 ، استحوذت خطط المساهمات المحددة على 61 في المائة من أصول التقاعد للقطاع الخاص ، مقارنة بـ 39 في المائة في معاشات التقاعد المحددة المزايا. تتمتع خطة 401 (k) بتاريخ قصير إلى حد معقول ومع ذلك فقد غيرت بالفعل وجه التخطيط للتقاعد في أمريكا.
التاريخ
تم إنشاء شرط 401 (ك) في عام 1978 كجزء من قانون الإيرادات الضريبية لذلك العام ، لكنه لم يلاحظه أحد إلى حد كبير لمدة عامين حتى ابتكر تيد بينا ، مستشار مزايا بنسلفانيا ، تطبيقًا مبتكرًا ومجزٍ للقانون. ينص القسم 401 (ك) على أن خطط المكافآت النقدية أو المؤجلة مؤهلة للتأجيل الضريبي. افترض معظم مراقبي قانون الضرائب أنه لا يمكن تقديم المساهمات في مثل هذه الخطط إلا بعد حجب ضريبة الدخل ، لكن بينا لاحظ أن البند لا يستبعد برامج تخفيض الرواتب قبل الضرائب.
توصل بينا إلى تفسيره المبتكر للبند 401 (ك) في عام 1980 استجابةً لاقتراح أحد العملاء لتحويل خطة المكافآت النقدية إلى خطة تقاسم الأرباح المؤجلة من الضرائب. كانت الميزات المألوفة الآن التي سعى إليها عبارة عن مزيج يشجع على التدقيق في ذلك الوقت - تخفيض الراتب قبل الضرائب ، ومطابقات الشركة ، ومساهمات الموظفين. أطلق بينا على تفسيره للقاعدة 401 (ك) 'Cash-Op' ، وحاول حتى تسجيل براءة اختراعه ، لكن معظم العملاء كانوا حذرين من الخطة ، خوفًا من أنه بمجرد أن تدرك الحكومة آثارها على خفض الإيرادات الضريبية ، فإن المشرعين سوف يسحبون قم بتوصيله.
لحسن الحظ بالنسبة لبينا وملايين المشاركين الذين استخدموا فكرته منذ ذلك الحين ، كان مفهوم مدخرات الموظفين يكتسب الصدارة السياسية في ذلك الوقت. حقق رونالد ريغان مدخرات شخصية من خلال حسابات التقاعد الفردية المؤجلة من الضرائب ، أو الجيش الجمهوري الإيرلندي ، أحد مكونات حملته ورئاسته. تم السماح بخصم الرواتب لـ IRAs في عام 1981 وكان بينا يأمل في توسيع هذه الميزة إلى خطته الجديدة. وضع خطة 401 (ك) لخفض الرواتب حتى قبل أن تنتهي دائرة الإيرادات الداخلية من كتابة اللوائح التي ستحكمها. فاجأت الوكالة الحكومية العديد من المراقبين عندما وافقت مؤقتًا على الخطة في ربيع 1981 ووافقت على وجه التحديد على تفسير بينا للقانون في الخريف.
سرعان ما أصبحت خطط 401 (ك) عاملاً رئيسياً في تطور أعمال مزايا التقاعد. من عام 1984 إلى عام 1991 ، زاد عدد الخطط بأكثر من 150 في المائة ، وزاد معدل المشاركة من 62 في المائة إلى 72 في المائة. ارتفع عدد الموظفين القادرين على المشاركة في 401 (ك) خطة إلى أكثر من 48 مليون بحلول عام 1991 من 7 ملايين فقط في عام 1983 ، وأكسبه اختراق بينا لقب 'جد 401 (ك) ق'. كما هو متوقع ، سرعان ما أدركت الحكومة حجم التخفيضات في الرواتب التي لم تكن قادرة على فرض ضرائب عليها وحاولت قمع الثورة - بذلت إدارة ريغان محاولتين لإبطال 401 (ك) في عام 1986 - لكن الغضب العام منع الإلغاء.
ساعد ظهور خطط 401 (ك) في إحداث تحول فلسفي بين أصحاب العمل ، من توفير خطط معاشات التقاعد ذات المزايا المحددة للموظفين إلى إدارة خطط التقاعد المحددة المساهمة. في الماضي ، قدمت الشركات خطط معاشات تقاعدية حقيقية تضمن لجميع الأفراد استحقاقات تقاعد محددة مسبقًا. ولكن بعد عام 1981 ، بدلاً من توفير معاش تقاعدي يموله صاحب العمل ، بدأت العديد من الشركات في منح الموظفين الفرصة للادخار من أجل تقاعدهم من خلال ترتيب نقدي أو ترتيب مؤجل مثل 401 (ك). ساعد هذا التغيير في تكافؤ الفرص أمام الشركات الصغيرة ، التي أصبحت الآن قادرة على تقديم نفس النوع من مزايا التقاعد مثل العديد من أصحاب العمل الكبار. وهكذا وجدت الشركات الصغيرة نفسها أكثر قدرة على جذب واستبقاء الموظفين المؤهلين الذين ربما اختاروا في السابق أمن شركة كبيرة وخطة معاشاتها التقاعدية.
كم يبلغ طول قيراط من التحدي
أساسيات خطط 401 (ك)
في لغة المزايا ، يُطلق أحيانًا على أصحاب العمل الذين يقدمون 401 (ك) اسم 'رعاة الخطة' وغالبًا ما يُعرف الموظفون باسم 'المشاركين في الخطة'. معظم 401 (ك) خطط مؤهلة ، مما يعني أنها تتوافق مع المعايير المنصوص عليها في قانون ضريبة الانتعاش الاقتصادي لعام 1981 (ERTA). وسعت إرتا ونقحت قانون ضمان دخل تقاعد الموظفين لعام 1974 (ERISA) ، الذي تم سنه لحماية المشاركين والمستفيدين من ممارسات صاحب العمل التعسفية ووضع مبادئ توجيهية تهدف إلى ضمان التمويل الكافي لمزايا التقاعد والمعايير الدنيا لخطط المعاشات التقاعدية.
تم وضع معايير الأهلية الأساسية مع هذا التشريع ، على الرغم من أنها تغيرت كثيرًا منذ ذلك الحين وقد تختلف قليلاً من خطة إلى أخرى. اعتبارًا من عام 1996 ، يجب أن يكون عمر الموظف 21 عامًا على الأقل وأن يكون قد أمضى عامًا واحدًا على الأقل في الخدمة مع الشركة للمشاركة في برنامج 401 (ك). تم استبعاد بعض موظفي النقابات والأجانب غير المقيمين والموظفين بدوام جزئي من المشاركة.
تتضمن خطط 401 (ك) العديد من الميزات الجذابة للمدخرين على المدى الطويل ، بما في ذلك التأجيل الضريبي والمرونة والتحكم. يتم تأخير الضرائب على كل من الدخل والفوائد حتى يبدأ المشاركون في تلقي التوزيعات من الخطة. التبييت (التحويل المباشر لأموال 401 (ك) إلى خطة مؤهلة أخرى ، مثل صاحب العمل الجديد 401 (ك) ، أو حساب التقاعد الفردي ، أو خطة المعاشات التقاعدية للعاملين لحسابهم الخاص) - بالإضافة إلى قروض الطوارئ أو المشقة لتغطية النفقات الطبية ، رسوم التعليم العالي ، وشراء المنازل - هدأت مخاوف المشاركين من تخصيص مبالغ كبيرة على المدى الطويل. في حين أن هناك قيودًا على توفر هذه القروض وشروطها ومبالغها ، قد تكون التكلفة الصافية للاقتراض معقولة تمامًا لأن تكلفة الفائدة يقابلها جزئيًا عائد الاستثمار.
قد يتلقى الموظفون أيضًا توزيعات مبلغ إجمالي لحساباتهم عند الإنهاء. إذا اختار الموظف أن يأخذ توزيعه نقدًا قبل سن التقاعد ، فإن صاحب العمل ملزم بموجب القانون بحجب 20 في المائة من التوزيع. إذا تم تحويل الحساب إلى خطة مؤهلة أخرى ، فلن يتم حجب أي شيء. سمح تقرير الموظفين الذاتي للاستثمارات بتكييف الحسابات وفقًا للاحتياجات الفردية. على سبيل المثال ، قد يرغب المشاركون الأصغر سنًا في التأكيد على استثمارات ذات مخاطر أعلى (وربما ذات عائد أعلى) ، بينما يمكن للموظفين الذين هم أقرب إلى سن التقاعد التركيز على ممتلكات أكثر أمانًا. تم تنقيح هذه الميزات على مر السنين من خلال التشريعات ، خاصة بعد أن أدركت الحكومة خسائر الإيرادات الضريبية التي تسببت فيها الخطط الشعبية.
أدى إقرار قانون التوفيق بين النمو الاقتصادي والإعفاء الضريبي لعام 2001 (EGTRRA) إلى تغيير المشهد الضريبي في الولايات المتحدة. فيما يتعلق بخطط 401 (ك) ، تم إجراء العديد من التغييرات. بالنسبة للجزء الأكبر ، ساعدت هذه التغييرات على زيادة المبلغ الذي يمكن للأفراد والشركات المساهمة فيه في خطط 401 (ك) على أساس الضرائب المؤجلة.
اعتبارًا من عام 2006 ، تم تحديد المبلغ الذي يمكن للموظف تأجيله سنويًا في إطار هذه البرامج بمبلغ 15000 دولار. بالإضافة إلى ذلك ، تم تحديد مجموع مساهمات صاحب العمل والموظف في حساب فرد واحد إما بنسبة 100 في المائة من التعويض السنوي أو 40 ألف دولار ، أيهما أعلى. كان صاحب العمل مقيدًا أيضًا بمساهمة سنوية قدرها 15 بالمائة من إجمالي كشوف المرتبات ، بما في ذلك تأجيلات الموظفين ومطابقة صاحب العمل ومساهمات مشاركة الأرباح. أخيرًا ، كان مبلغ التعويض الذي يمكن أخذه في الاعتبار عند تحديد تأجيل الموظف يقتصر على 200000 دولار سنويًا. تتغير حدود المساهمة ومعدلات النسبة المئوية المستخدمة لحساب الحدود على مستوى الخطة من سنة إلى أخرى وتجعل إدارة هذه الخطط مهمة معقدة للغاية.
تميل هذه الحدود إلى تقييد كبار المديرين التنفيذيين وغيرهم من الموظفين ذوي الأجور المرتفعة أكثر من غالبية الموظفين. تمنع الاختبارات 'الأعلى الثقيل' الإلزامية برامج 401 (ك) من تفضيل الموظفين الذين يحصلون على رواتب عالية عن طريق تقييد المبلغ الذي يمكن أن يساهم به أصحاب الدخل المرتفع في خطط 401 (ك). تُعرف باسم `` اختبارات الدولة غير التمييزية '' في صناعة المزايا ، حيث تفصل القواعد الصارمة العليا أرباب العمل والموظفين إلى مجموعتين: أولئك الذين يحصلون على رواتب عالية وجميع البقية. يعتمد المبلغ الذي قد يؤجله الموظفون ذوو الأجور المرتفعة على ما يؤجله الموظفون ذوو الأجور المنخفضة خلال العام. إذا كان متوسط الموظف ذي الأجور المنخفضة قد ساهم بنسبة 2 في المائة فقط من أجره في الشركة 401 (ك) ، على سبيل المثال ، فقد يحول الموظفون ذوو الأجور المرتفعة 4 في المائة فقط من أجرهم. قام المتخصصون في الفوائد والضرائب ، بالطبع ، بوضع استراتيجيات للتحايل على هذه القيود ، مثل 401 (ك) التفاف حول ، و 'ترتيبات الحاخام الثقة' ، وغيرها من الخطط 'غير المؤهلة' التي تعمل بوعي وقانوني خارج حدود ' مؤهل '401 (ك) ق. مثل هذه الخطط مكلفة للإدارة والتشغيل ولا يتم رؤيتها غالبًا في إعدادات الشركة الصغيرة.
مزايا وعيوب خطط 401 (ك)
كان للتحول من خطط المنافع المحددة إلى خطط المساهمات المحددة مثل 401 (ك) تداعيات إيجابية وسلبية. على الجانب السلبي للموظفين هو حاجتهم لتحمل المزيد من العبء المالي لتقاعدهم. بالمقارنة مع خطط المزايا المحددة ، فإن خطط المساهمات المحددة محفوفة بالمخاطر. بدلاً من دفع معاش تقاعدي مضمون اتحاديًا عند التقاعد ، يقوم حاملو خطة 401 (ك) بإجراء استثماراتهم الخاصة التي توفر الأمل في تحقيق مكاسب كبيرة ولكنها تحتوي أيضًا على احتمال حدوث خسائر كبيرة. أظهرت قصة إنرون وتراجع سوق الأسهم في أوائل العقد الأول من القرن الحادي والعشرين ما يمكن أن يحدث للاستثمارات في خطة 401 (ك). ومع ذلك ، أشاد معظم المراقبين بالحركة نحو الاعتماد بشكل أكبر على خطط 401 (ك). اكتسب الموظفون سيطرة أكبر على أصول التقاعد الخاصة بهم. توفر الخطط مزايا ضريبية فورية لأن المساهمات لا تخضع لضرائب الدخل الفيدرالية ولا لمعظم الضرائب الحكومية والمحلية. كما أنها توفر مزايا ضريبية طويلة الأجل ، حيث تتراكم الأرباح معفاة من الضرائب حتى الانسحاب عند التقاعد ، حيث من المفترض أن تتلقى عمليات السحب معاملة ضريبية مواتية. بالإضافة إلى ذلك ، تقدم 401 (ك) أحكامًا للقرض تفتقر إليها العديد من خطط المعاشات التقاعدية الأخرى.
بالنسبة لأصحاب العمل ، تقدم خطط 401 (k) العديد من المزايا. على سبيل المثال ، كان أصحاب العمل قادرين على تقاسم أو إلغاء مساهماتهم التقاعدية بالكامل. وإذا اختار أصحاب العمل المساهمة ، فسيحصل صاحب العمل أيضًا على خصم ضريبي. تطورت 401 (ك) إلى ميزة قيمة لجذب الموظفين المؤهلين والاحتفاظ بهم. يمكن لأصحاب العمل حتى ربط المساهمات بترتيب تقاسم الأرباح لزيادة حوافز الموظفين نحو إنتاجية أعلى والالتزام تجاه الشركة. من خلال تمكين الموظفين ليصبحوا مشاركين نشطين في الادخار والاستثمار من أجل تقاعدهم ، يمكن لخطط 401 (ك) أن ترفع مستوى الفوائد المتصورة التي يقدمها صاحب العمل.
يمكن لأصحاب الأعمال الصغيرة إعداد خطة 401 (ك) عن طريق ملء النماذج اللازمة في أي مؤسسة مالية (بنك ، صندوق استثمار مشترك ، شركة تأمين ، شركة وساطة ، إلخ). هناك عدة أنواع من خطط 401 (k) التي يمكن استخدامها ، أحدها خطة SIMPLE 401 (k). يوضح موقع ويب IRS أن هذا النوع من الخطط تم إنشاؤه بشكل خاص بحيث يمكن للشركات الصغيرة أن يكون لديها طريقة فعالة من حيث التكلفة لتقديم مزايا التقاعد لموظفيها. لا تخضع خطة SIMPLE 401 (k) لاختبارات عدم التمييز السنوية التي تنطبق على الخطط التقليدية. يجب على صاحب العمل تقديم مساهمات صاحب العمل التي يتم اكتسابها بالكامل. هذا النوع من خطة 401 (ك) متاح لأصحاب العمل الذين لديهم 100 موظف أو أقل والذين تلقوا ما لا يقل عن 5000 دولار كتعويض من صاحب العمل للسنة التقويمية السابقة. بالإضافة إلى ذلك ، قد لا يتلقى الموظفون المشمولين بخطة SIMPLE 401 (k) أي مساهمات أو مستحقات مزايا بموجب أي خطط أخرى لصاحب العمل.
يمكن أن تكون الرسوم المتضمنة في إنشاء وإدارة خطة 401 (k) مرتفعة نسبيًا ، حيث يتعين على رعاة هذا النوع من الخطط تقديم نموذج 5500 سنويًا للكشف عن أنشطة الخطة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. يمكن أن يؤدي إعداد هذا المستند المعقد وحفظه إلى زيادة التكاليف الإدارية المرتبطة بالخطة ، حيث قد يحتاج صاحب العمل إلى مساعدة من مستشار ضريبي أو متخصص في إدارة الخطة. لحسن الحظ ، بالنسبة للشركات التي يقل عدد موظفيها عن 100 موظف ، تعد خطة SIMPLE 401 (k) خيارًا وتنطوي على رسوم وتكاليف إدارية أقل.
ابحث عن أفضل خطة تقاعد لعملك
فهرس
بلاكلي ، ستيفن. 'قوة التقاعد'. أعمال الأمة . يوليو 1997.
كم عمر بريت هال
'تكاليف خطة 401 ألف'. تقرير المراقب . يونيو 2005.
ماكدونالد ، جون. 'تقليدي' فقدت أصول المعاشات التقاعدية هيمنتها منذ عقد من الزمان ، كان الجيش الجمهوري الإيرلندي و 401 (ك) مهيمنًا منذ فترة طويلة. ' حقائق سريعة من EBRI . معهد أبحاث مزايا الموظفين ، 3 فبراير 2006.
'التخطيط للتقاعد: الضغط على مدخرات التقاعد'. المحاسب العملي . فبراير 2006.
سيفليت ، جان د. ما وراء 401 (ك) لأصحاب الأعمال الصغيرة . جون وايلي وأولاده ، 2003.
دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية. '401 (ك) دليل الموارد - المشاركون في الخطة - قيود التأجيلات الاختيارية.' متاح من http://www.irs.gov/retirement/participant/article/0،id=151786،00.html استرجع في 9 مارس 2006.
ويلر وكريستيان إي وروس أيزنبري 'لا مزيد من Enrons: حماية 401 (ك) خطط لتقاعد آمن.' موجز إصدار EPI . معهد السياسة الاقتصادية ، 7 فبراير 2002.
