شكلية ، وهو مصطلح لاتيني يعني 'كمسألة شكل' ، يتم تطبيقه على عملية تقديم التوقعات المالية لفترة زمنية محددة بتنسيق موحد. تستخدم الشركات البيانات الشكلية لاتخاذ القرار في التخطيط والرقابة ، ولإعداد التقارير الخارجية للمالكين والمستثمرين والدائنين. يمكن استخدام البيانات الشكلية كأساس للمقارنة والتحليل لتزويد الإدارة ومحللي الاستثمار وموظفي الائتمان بمعلومات عن الطبيعة الخاصة للهيكل المالي للشركة في ظل ظروف مختلفة. يتطلب كل من المعهد الأمريكي للمحاسبين القانونيين المعتمدين (AICPA) ولجنة الأوراق المالية والبورصات (SEC) تنسيقات قياسية للشركات في إنشاء وتقديم البيانات الشكلية ؛ تتطلب قواعد هيئة الأوراق المالية والبورصات الجديدة ، لتجنب التحريف ، أن الشركات التي تصدر بيانات شكلية يجب أن تعرض أيضًا البيان الأكثر قابلية للمقارنة حول الشؤون المالية للشركة ، والذي تم إعداده باستخدام مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP) ، إلى جانب البيان المبدئي.
كجزء حيوي من عملية التخطيط ، يمكن أن تساعد البيانات الشكلية في تقليل المخاطر المرتبطة ببدء عمل جديد وتشغيله. يمكنهم أيضًا المساعدة في إقناع المقرضين والمستثمرين بتوفير التمويل لشركة ناشئة. ولكن يجب أن تستند البيانات الشكلية إلى معلومات موضوعية وموثوقة من أجل إنشاء إسقاط دقيق لأرباح الشركات الصغيرة واحتياجاتها المالية للسنة الأولى وما بعدها. بعد إعداد البيانات المبدئية الأولية وإنطلاق الأعمال التجارية ، يجب على صاحب العمل الصغير تحديث التوقعات شهريًا وسنويًا.
استخدامات بيانات الاستمارة الاحترافية
تخطيط الأعمال
تستخدم الشركة البيانات الشكلية في عملية التخطيط والتحكم في الأعمال. نظرًا لأن البيانات المبدئية يتم تقديمها بتنسيق عمودي موحد ، فإن الإدارة تستخدمها لمقارنة خطط الأعمال البديلة والمقارنة بينها. من خلال ترتيب البيانات الخاصة بالبيانات التشغيلية والمالية جنبًا إلى جنب ، تقوم الإدارة بتحليل النتائج المتوقعة للخطط المتنافسة من أجل تحديد أيها يخدم مصالح الشركة على أفضل وجه.
عند إنشاء البيانات المبدئية ، تدرك الشركة الطابع الفريد والخصائص المالية المتميزة لكل خطة أو مشروع مقترح. تسمح البيانات الشكلية للإدارة بما يلي:
- حدد الافتراضات حول الخصائص المالية والتشغيلية التي تولد السيناريوهات.
- تطوير توقعات المبيعات والميزانية المختلفة (الإيرادات والمصروفات).
- تجميع النتائج في توقعات الربح والخسارة.
- ترجم هذه البيانات إلى توقعات التدفق النقدي.
- قارن الميزانيات الناتجة.
- قم بإجراء تحليل النسبة لمقارنة التوقعات مقابل بعضها البعض وضد تلك الخاصة بالشركات المماثلة.
- مراجعة القرارات المقترحة في التسويق والإنتاج والبحث والتطوير وغيرها ، وتقييم تأثيرها على الربحية والسيولة.
يمكن أن تكون محاكاة الخطط المتنافسة مفيدة جدًا في تقييم الآثار المالية للبدائل المختلفة قيد الدراسة. بناءً على مجموعات مختلفة من الافتراضات ، تقترح هذه الخطط سيناريوهات مختلفة للمبيعات وتكاليف الإنتاج والربحية والجدوى. توفر البيانات الشكلية لكل خطة معلومات مهمة حول التوقعات المستقبلية ، بما في ذلك توقعات المبيعات والأرباح والتدفقات النقدية والميزانية العمومية والرسملة المقترحة وبيانات الدخل.
تستخدم الإدارة أيضًا هذا الإجراء في الاختيار من بين بدائل الميزانية. يعرض المخططون إيرادات المبيعات ونفقات الإنتاج والميزانية العمومية وبيانات التدفق النقدي للخطط المتنافسة مع توضيح الافتراضات الأساسية. بناءً على تحليل هذه الأرقام ، تختار الإدارة ميزانية سنوية. بعد اختيار مسار العمل ، من الشائع أن تقوم الإدارة بفحص الاختلافات داخل الخطة.
إذا اعتبرت الإدارة أن الميزانية المرنة هي الأنسب لشركتها ، فإنها ستنشئ مجموعة من النتائج المحتملة المصنفة عمومًا على أنها عادي (نتائج متوقعة)، فوق الطبيعي (أفضل حالة) و أقل من المعتاد (الحالة الأسوأ). تفحص الإدارة خطط الطوارئ للنتائج المحتملة على مستويات الإدخال / الإخراج المحددة ضمن نطاق التشغيل. نظرًا لأن هذه الميزانيات الثلاث عبارة عن توقعات تظهر بتنسيق عمودي موحد ولفترة زمنية محددة ، فهي شكلية.
خلال الفترة المالية ، تقوم الإدارة بتقييم أدائها من خلال مقارنة النتائج الفعلية بتوقعات الخطة المقبولة باستخدام تنسيق مبدئي مماثل. يتكون تقييم الإدارة من اختبار وإعادة اختبار الافتراضات التي استندت إليها الإدارة في خططها. بهذه الطريقة ، لا غنى عن البيانات الشكلية لعملية التحكم.
ملاحظة المحرر: هل تبحث عن قروض تجارية لشركتك؟ إذا كنت ترغب في الحصول على معلومات لمساعدتك في اختيار الاستبيان المناسب لك ، فاستخدم الاستبيان أدناه لتزويد شريكنا ، BuyerZone ، بالمعلومات مجانًا:
النماذج المالية
توفر البيانات الشكلية بيانات لحساب النسب المالية ولإجراء حسابات رياضية أخرى. تساهم النماذج المالية المبنية على الإسقاطات الشكلية في تحقيق أهداف الشركة إذا كانت: 1) تختبر أهداف الخطط ؛ 2) تقديم نتائج يمكن فهمها بسهولة ؛ و 3) توفير مزايا الوقت والجودة والتكلفة مقارنة بالطرق الأخرى.
تختبر النمذجة المالية افتراضات وعلاقات الخطط المقترحة من خلال دراسة تأثير المتغيرات في أسعار العمالة والمواد والنفقات العامة ؛ تكلفة البضاعة المباعة؛ تكلفة اقتراض المال حجم المبيعات؛ وتقييم المخزون في الشركة المعنية. جعلت النمذجة بمساعدة الكمبيوتر اختبار الافتراض أكثر كفاءة. يسمح استخدام المعالجات القوية باتخاذ القرارات عبر الإنترنت وفي الوقت الفعلي من خلال الحسابات الفورية لبيانات التدفق النقدي البديلة والميزانيات العمومية وبيانات الدخل.
تقييم تأثير التغييرات
تقوم الشركة بإعداد بيانات مالية أولية عندما تتوقع أن تتعرض لتغيرات مالية كبيرة أو تكون قد مرت بها للتو. تعرض البيانات المالية الشكلية تأثير هذه التغييرات على المركز المالي للشركة كما هو موضح في بيان الدخل والميزانية العمومية وبيان التدفقات النقدية. على سبيل المثال ، قد تقوم الإدارة بإعداد بيانات شكلية لقياس آثار الاندماج المحتمل أو المشروع المشترك. وقد يعد أيضًا بيانات شكلية لتقييم عواقب إعادة تمويل الديون من خلال إصدار الأسهم الممتازة أو الأسهم العادية أو غيرها من الديون.
التقارير الخارجية
تستخدم الشركات أيضًا البيانات المبدئية في التقارير الخارجية المعدة للمالكين (المساهمين) والدائنين والمستثمرين المحتملين. بالنسبة للشركات المدرجة في البورصات ، تطلب هيئة الأوراق المالية والبورصات بيانات مبدئية مع أي بيانات إيداع أو تسجيل أو بيانات توكيل. تطلب لجنة الأوراق المالية والبورصات (SEC) والمنظمات التي تحكم ممارسات المحاسبة من الشركات إعداد بيانات شكلية عند حدوث تغييرات جوهرية في طبيعة البيانات المالية للشركة أو حدوثها. قد تتغير البيانات المالية بسبب:
- التغييرات في مبادئ المحاسبة بسبب اعتماد مبدأ محاسبة مقبول بشكل عام يختلف عن المبدأ المستخدم سابقًا للمحاسبة المالية.
- تغيير في التقديرات المحاسبية التي تتعامل مع العمر الاقتصادي المقدر وصافي القيمة المتبقية للأصول.
- تغيير في الكيان التجاري ناتج عن الاستحواذ أو التصرف في أصل أو استثمار ، و / أو تجميع حصص شركتين أو أكثر من الأعمال القائمة.
- تصحيح خطأ وقع في تقرير أو إيداع فترة سابقة.
قد يستند قرار الإدارة بتغيير مبادئ المحاسبة إلى إصدار مبدأ محاسبة جديد من قبل مجلس معايير المحاسبة المالية (FASB) ؛ الاعتبارات الداخلية التي تستفيد من التقييمات أو الرموز الضريبية المنقحة ؛ أو الاحتياجات المحاسبية لمجموعة أعمال جديدة. من خلال تغيير ممارساتها المحاسبية ، قد تؤثر الأعمال التجارية بشكل كبير على عرض مركزها المالي ونتائج عملياتها. قد يؤدي التغيير أيضًا إلى تشويه اتجاه الأرباح المسجل في بيانات الدخل للسنوات السابقة. قد تتضمن بعض الأمثلة على التغييرات في مبادئ المحاسبة تقييم المخزون عبر طريقة الوارد أولاً يصرف أولاً (FIFO) أو طريقة الوارد أخيرًا الخارج أولاً (LIFO) ، أو تسجيل الاستهلاك عبر طريقة القسط الثابت أو طريقة معجلة.
عندما تقوم شركة بتغيير طريقة محاسبية ، فإنها تستخدم البيانات المالية الشكلية للإبلاغ عن التأثير التراكمي للتغيير في الفترة التي حدث فيها التغيير. لتمكين مقارنة البيانات المالية المبدئية مع البيانات المالية السابقة ، ستقوم الشركة بعرض البيانات المالية للفترات السابقة كما تم الإبلاغ عنها في الأصل ، وإظهار التأثير التراكمي للتغيير على صافي الدخل والأرباح المحتجزة ، وإظهار صافي الدخل بشكل مبدئي. كما لو أن مبدأ المحاسبة المعتمد حديثًا قد تم استخدامه في فترات سابقة.
قد يكون التغيير في التقديرات المحاسبية مطلوبًا عند وقوع أحداث جديدة ومع توفر معلومات أفضل حول النتيجة المحتملة للأحداث المستقبلية. على سبيل المثال ، تتطلب الزيادة في النسبة المئوية المستخدمة لتقدير الحسابات المشكوك في تحصيلها ، والتخفيض الكبير للمخزون ، والتغيير في العمر الاقتصادي لأصول المصنع ، ومراجعة الالتزامات المقدرة لضمانات المنتج القائمة ، بيانات مبدئية.
كم يبلغ ارتفاع ايستون كوربين
شكل SEC
تحدد هيئة الأوراق المالية والبورصات شكل ومحتوى البيانات الشكلية للشركات الخاضعة لاختصاصها القضائي في ظروف مثل المذكورة أعلاه. بعض متطلبات الشكل والمحتوى هي:
- فقرة تمهيدية تصف المعاملة المقترحة والكيانات المعنية والفترات التي تغطيها المعلومات الشكلية وما تُظهره المعلومات الشكلية.
- ميزانية عمودية موجزة مبدئية وبيان دخل مكثف مبدئي ، في شكل عمودي ، يعرض المبالغ التاريخية المكثفة ، والتعديلات المبدئية ، والمبالغ الشكلية. توفر الحواشي السفلية تبريرًا للتعديلات المبدئية وتشرح التفاصيل الأخرى ذات الصلة بالتغييرات.
- التعديلات الشكلية المنسوبة مباشرة إلى التغيير أو المعاملة المقترحة ، والتي من المتوقع أن يكون لها تأثير مستمر على البيانات المالية. توفر الملاحظات التفسيرية الأساس الواقعي للتعديلات.
مع تمرير قانون Sarbanes-Oxley لعام 2002 ، وتعديل بيانات المحاسبة والإفصاح ، بدأت لجنة الأوراق المالية والبورصات في إصدار متطلبات جديدة تتعلق بالبيانات المبدئية. وعلى وجه التحديد ، وجدت لجنة الأوراق المالية والبورصات (SEC) أن البيانات الشكلية ، غير المطلوبة لاتباع مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP) ، قد تعطي انطباعًا خاطئًا عن الوضع المالي الفعلي للشركة. لهذا السبب ، تطلب SEC أن تكون جميع البيانات الشكلية مصحوبة بنماذج فعل تتوافق مع مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً ، وهي الشركة المطلوبة لتحديد تلك الإصدارات من البيانات الرسمية التي تشبه إلى حد كبير الصيغة الأولية.
بيانات أولية للتغييرات في الكيان ومجموعات الأعمال
قدم كل من FASB و AICPA و SEC توجيهات مهمة لشكل ومحتوى وضرورة البيانات المالية الشكلية في المواقف التي حدث فيها تغيير في شكل كيان تجاري. قد يحدث مثل هذا التغيير في الشكل بسبب التغيرات في الهيكل المالي الناتجة عن التخلص من التزام أو أصل طويل الأجل ، أو بسبب مزيج من شركتين أو أكثر.
الغرض من البيانات المالية المبدئية هو تسهيل مقارنات البيانات التاريخية وتوقعات الأداء المستقبلي. في هذه الظروف ، يحتاج مستخدمو البيانات المالية إلى تقييم كيان تجاري جديد أو مقترح على أساس قابل للمقارنة مع الأعمال السابقة من أجل فهم تأثير التغيير على التدفق النقدي والدخل والمركز المالي. تعديلات شكلية للمبادئ المحاسبية والتقديرات المحاسبية إعادة صياغة بيانات الكيان الجديد والأعمال المقتناة لتتوافق مع تلك الخاصة بالكيان السابق.
من حين لآخر ، ستبيع الشراكة أو الملكية الفردية كل أو جزء من مصلحة العمل. في بعض الأحيان يكون من الضروري ، خاصة إذا كان العمل التجاري 'طرحًا للاكتتاب العام' ، لإعادة التنظيم في شركة. البيانات المالية لشركة ذات تاريخ قصير جدًا ليست مفيدة في تحليل مدروس للإمكانيات المستقبلية. وبالمثل ، وبسبب الاختلافات في التزامات ضريبة الدخل الفيدرالية ، فإن إعادة صياغة الأعمال السابقة من الناحية التاريخية لا تؤدي إلا إلى إرباك الصورة. نظرًا لأن البيانات المالية للأعمال السابقة لا تحتوي على بعض بنود المصروفات المطبقة على شركة ، فإن البيانات المالية الشكلية تجري تعديلات لإعادة بيان بعض النفقات على أساس الشركة. وتشمل هذه على وجه الخصوص ما يلي:
- تحديد رواتب الملاك من رواتب الضباط.
- حساب الضرائب الفيدرالية المطبقة على الأعمال السابقة كما لو كانت شركة.
- بما في ذلك ضرائب امتياز الشركات الحكومية.
- إضافة رصيد رأس مال الشركاء إلى رأس المال المساهم في الشركة المندمجة بدلاً من الأرباح المحتجزة للشراكات المكتسبة من خلال تجميع المصالح.
تمارس الشركات الفرعية الفرعية الخيار الضريبي للمساهمين لتحمل المسؤولية الضريبية بشكل فردي بدلاً من أن تتحملها الشركة ككل. إذا اختار المساهمون الإعلان عن أنفسهم أو تغيير مؤهلاتهم ، فستفقد الشركة الخيار الضريبي. لذلك ، بالإضافة إلى البيان المبدئي الذي يوضح الأرباح التاريخية ، ستعمل الشركة الجديدة على توفير مخصص شكلي للضرائب التي كانت ستدفعها لو كانت شركة عادية في الماضي. عندما يتم الحصول على شركة Subchapter S من خلال تجميع المصالح ، قد لا يتضمن البيان المالي المبدئي أيًا من الأرباح المحتجزة لشركة Subchapter S في الأرباح المحتجزة المجمعة.
عند عرض العمليات التاريخية لنشاط عمل تم تشغيله سابقًا كشراكة ، يتم تعديل المعلومات المالية لجعل البيان يتماشى مع الشركة المقتناة. تتضمن البيانات التاريخية المدرجة في هذه الحالات صافي المبيعات ؛ تكلفة المبيعات؛ الربح الإجمالي على المبيعات ؛ بيع، المصروفات العمومية والإدارية؛ مصدر دخل آخر؛ حسومات أخرى؛ والدخل قبل الضرائب على الدخل. ستعيد التعديلات الشكلية تحديد عمليات الشراكة على أساس الشركة ، بما في ذلك رواتب الشراكة المقدرة كمسؤولين والضرائب الفيدرالية وضرائب الولاية المقدرة على الدخل ، بالإضافة إلى الدخل الصافي المبدئي وصافي الدخل التقديري للسهم. يقوم المحاسبون بإجراء تعديلات مماثلة على البيانات الشكلية للشركات التي كانت تعمل سابقًا كملكية فردية وشركات فرعية فرعية.
الاستحواذ أو التخلص من جزء من الأعمال
بالنسبة إلى الشركة التي قررت الحصول على جزء من نشاط تجاري جديد أو التخلص من جزء من أعمالها الحالية ، يجب أن يقوم بيان شكلي ذي مغزى بتعديل الأرقام التاريخية لإظهار كيف كان الجزء الذي تم الحصول عليه سيحقق نجاحًا لو كان شركة. يجب أن تحدد البيانات الشكلية أيضًا البيانات المالية التقليدية للشركة المقتناة ، والبيانات المالية الشكلية للأعمال التي سيتم الحصول عليها. توضح الملاحظات على البيانات الشكلية التعديلات الواردة في البيانات.
بيان الدخل المبدئي يجمع بين بيان الدخل التاريخي للشركة المقتناة وبيان الدخل المبدئي للشركة المراد الحصول عليها للسنوات الخمس السابقة ، إن أمكن. تستبعد التعديلات الشكلية التكاليف العامة التي لا تنطبق على كيان الأعمال الجديد ، مثل نفقات القسم والمكتب الرئيسي.
يتطلب شراء ملكية فردية أو شراكة أو شركة Sub-Chapter S أو قطاع أعمال بيانات شكلية لسلسلة من السنوات من أجل عكس التعديلات لعناصر مثل رواتب المالكين أو الشركاء وضرائب الدخل. بهذه الطريقة ، يعكس كل عام نتائج عمليات منظمة أعمال مماثلة لتلك الخاصة بالشركة المقتناة. ومع ذلك ، يجب أن تقتصر البيانات الشكلية التي تسري على اندماج الأعمال على الفترات الحالية والسابقة مباشرة.
ملخص
البيانات الشكلية هي جزء لا يتجزأ من تخطيط الأعمال والتحكم فيها. يستخدمها المديرون في عملية صنع القرار عند إنشاء ميزانية سنوية ، ووضع خطط طويلة المدى ، والاختيار من بين النفقات الرأسمالية. تعتبر البيانات الشكلية أيضًا ذات قيمة في إعداد التقارير الخارجية. تجد شركات المحاسبة العامة أن البيانات الشكلية لا غنى عنها في مساعدة مستخدمي البيانات المالية في فهم التأثير على الهيكل المالي للأعمال التجارية بسبب التغيرات في كيان الأعمال ، أو في المبادئ المحاسبية أو التقديرات المحاسبية.
على الرغم من أن البيانات الشكلية تحتوي على مجموعة متنوعة من التطبيقات للأعمال الجارية والناضجة ، إلا أنها مهمة أيضًا للشركات الصغيرة والشركات المبتدئة ، والتي غالبًا ما تفتقر إلى السجل المطلوب لإعداد البيانات المالية التقليدية. كأداة تخطيط ، تساعد البيانات الشكلية أصحاب الأعمال الصغيرة على تقليل المخاطر المرتبطة ببدء عمل تجاري جديد وتشغيله. يمكن أن تساعد البيانات الواردة في البيانات الشكلية أيضًا في إقناع المقرضين والمستثمرين بتوفير التمويل لشركة ناشئة.
كم عدد الأطفال الذين يمتلكهم هاري كونيك الابن
فهرس
Bygrave و William D. و Andrew Zacharakis. ماجستير إدارة الأعمال المحمولة في ريادة الأعمال . جون وايلي وأولاده ، 2004.
بينسون ، ليندا. الاحتفاظ بالكتب: مسك السجلات الأساسية ومحاسبة الأعمال الصغيرة الناجحة . ديربورن تريد للنشر ، 2004.
رولاند وويليام وبينج زو. 'بيانات مالية أولية لتقييم القرض.' مراجعة الإقراض التجاري . يوليو 2004.
سميث وريتشارد ل. وجانيت كيلهولم سميث. تمويل المشاريع . جون وايلي ، 2000.
هيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية. 'القاعدة المقترحة: شروط استخدام التدابير المالية غير المتوافقة مع مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً.' 17 CFR Parts 228 و 229 و 244 و 249. متوفرة من http://www.sec.gov/rules/proposed/33-8145.htm . تم استرجاعه في 9 مايو 2006.
ملاحظة المحرر: هل تبحث عن قروض تجارية لشركتك؟ إذا كنت ترغب في الحصول على معلومات لمساعدتك في اختيار الاستبيان المناسب لك ، فاستخدم الاستبيان أدناه لتزويد شريكنا ، BuyerZone ، بالمعلومات مجانًا:
الإفصاح التحريري: تكتب شركة عن المنتجات والخدمات في هذا المقال وغيره. هذه المقالات مستقلة من الناحية التحريرية - وهذا يعني أن المحررين والمراسلين يبحثون ويكتبون عن هذه المنتجات دون أي تأثير لأي من أقسام التسويق أو المبيعات. بعبارة أخرى ، لا أحد يخبر مراسلينا أو محررينا بما يكتبونه أو تضمين أي معلومات إيجابية أو سلبية معينة حول هذه المنتجات أو الخدمات في المقالة. يخضع محتوى المقال بالكامل لتقدير المراسل والمحرر. ومع ذلك ، ستلاحظ أننا في بعض الأحيان نقوم بتضمين روابط لهذه المنتجات والخدمات في المقالات. عندما ينقر القراء على هذه الروابط ، ويشترون هذه المنتجات أو الخدمات ، قد يتم تعويض Inc. هذا النموذج الإعلاني القائم على التجارة الإلكترونية - مثل أي إعلان آخر على صفحات مقالاتنا - ليس له أي تأثير على تغطيتنا التحريرية. المراسلين والمحررين لا يضيفون هذه الروابط ، ولن يقوموا بإدارتها. يدعم هذا النموذج الإعلاني ، مثل النماذج الأخرى التي تراها على Inc ، الصحافة المستقلة التي تجدها على هذا الموقع.
